Транспортный налог не просто является достаточно неплохим источником пополнения государственного бюджета, а еще и считается наиболее масштабным предметом спора в среде политиков и автомобилистов. В последнее время он претерпел много изменений – его повышали, понижали, пытались отменить и перевести в «другой формат», поэтому нужно тщательно обговорить вопрос о том, каким будет новый транспортный налог 2017 в России. Прежде чем рассуждать над тем, каким будет налог на транспорт, необходимо все-таки обсудить информацию о том, не решили ли его отменить. Сегодня данный вид налоговых выплат является целевым сбором определенных денежных сумм, которые обычно расходуются на то, чтоб сделать жизнь автомобилистов, значительно проще – постелить новые дорожные покрытия, установить знаки, разгрузить трассы. Однако недавно власти предложили отменить такой сбор денежных средств, но взамен этого увеличить стоимость топлива (развитые страны в большинстве работают по такой системе и все очень ее хвалят).

Подобный законопроект представили общественности депутаты партии ЛДПР, и в нем обсуждался расчет транспортного налога в 2017 году, изменения в расчетах, а также возможная отмена всех выплат уже с этого года. Споры по поводу целесообразности подобного решения велись необыкновенно долго, но сегодня стало понятно, что пока налог в РФ сохранится, хотя в будущем данное решение может быть пересмотрено. Причиной того, что произошло именно так, стало то, что власти поняли, сколько они могут потерять на таком изменении в функционировании налоговой системы – 146 миллиардов рублей, что в условиях кризиса совершенно недопустимо. Естественно, принятие положительного решения очень понравилось бы автовладельцам, ведь им не пришлось бы платить достаточно большие сумму за содержание своих автомобилей, однако в основном все пока останется на том же уровне, так что про отмену транспортных выплат можно временно забыть.

Платить транспортный налог должны те люди, которые приобрели автомобильное средство, при этом стоит понимать, что владелец мощного Mitsubishi Outlander, у которого под капотом скрывается большое количество «лошадиных сил», будет вынужден платить намного больше денег, чем человек, который ездит на простой LADA Kalina. Подобная ситуация развивается на фоне того, что сумма напрямую связана с несколькими параметрами авто – его массы, мощности двигателя и даже возраста, следовательно, у всех она будет разной. Существует калькулятор транспортного налога 2017 в России, куда можно вбить параметры и получить примерную сумму выплат (погрешность в таких программах есть всегда), однако основные правила расчета каждый автовладелец должен знать самостоятельно.

Отдельно нужно обсудить информацию о том, что налоговая база учитывает класс автомобиля, то есть за «простое средство передвижения» придется отдать совсем мало денег, а вот за «элитное авто» выплаты возрастают. Данный вопрос является болезненным для многих владельцев транспортных средств и постоянно собирает вокруг себя массу споров (очень трудно определить грань между «элитным» и «простым» классом), но пока данный параметр не отменили и будет ли подниматься этот вопрос еще раз, непонятно.

Кроме всего этого, сумма налога на транспорт зависит от того, где именно они будут рассчитываться, поэтому не стоит удивляться тому, что транспортный налог в Московской области в 2017 году будет сильно отличаться от такой же выплаты, но в Калининградской области.

Про повышение суммы налоговых выплат речь никто не ведет, поэтому стоит обрадоваться хотя-бы тому, что они останутся такими же, как и раньше. В целом, налог рассчитывается путем обычного умножения налоговой ставки, которая в каждом регионе будет разной на количество лошадиных сил. Однако это только стандартная формула, а на деле принимается в расчет еще и то, сколько лет машина уже ездит и какой она имеет класс.

О том, сколько будет составлять транспортный налог в Москве 2017, можно узнать у представителей местной власти, однако нужно сказать, что слишком высоким о не будет, потому что самая высокая налоговая ставка остается в Питере – в среднем за мощный автомобиль (двигатель которого измеряется 100 л.с) придется заплатить примерно 2000 рублей, а столичные владельцы авто будут платить всего лишь 7-8 сотен.

Хотя о повышении транспортного налога никакой точной информации еще нет, стало известно о том, что собственники машин, вес у которых превышает больше 12 тонн, могут ожидать введения некоторых льгот. Насколько существенными будут эти льготы пока не известно, но власти решили, что владельцы таких авто уже и так с лихвой оплачивают вред, наносимый дорожным покрытиям, поэтому им льготы просто жизненно необходимы.

Сегодня в прессе можно часто встретить информацию о том, что власти обсуждают возможную отмену транспортного налога для владельцев экологичных авто, топливом для которых является не бензин, а электрическая энергия, и хотя в современное время это всего лишь обсуждения, вероятность того, что они выскажутся в пользу такого решения, достаточно высока.

Также необходимо напомнить о существовании некоторых поправок к закону, потому что их незнание не освобождает от ответственности. Несколько лет назад правительство решило, что каждый владелец автомобиля должен сообщать о своей попытке в налоговую службу самостоятельно (раньше нужно было дождаться соответствующих бумаг), а сегодня эту правку было решено дополнить информацией о том, при отсутствии своевременного уведомления налоговой службы человеку придется платить достаточно большой штраф (около 20% от налоговой суммы).

Никаких изменений в льготной сфере налогообложения граждан с автомобилями не произошло, так что льготы на транспортный налог все-таки сохранятся, впрочем, как условия их начисления. Точный перечень льгот необходимо узнавать по месту своего жительства (регистрации машины), потому что власти оставляют право за представителями местной власти добавлять или убирать какие-то льготы на свое усмотрение.

В целом, нельзя не сделать акцент на том, что налоговые выплаты на транспорт должен быть если не отменен полностью, то существенно изменен, потому что сегодня наблюдается достаточно «интересная» ситуация. Не учитывается то, что машины пенсионеров, например, заводятся один раз в год, а платить за них приходится одинаково, как и за те, которые ездят ежедневно. Помимо этого, кроме налога на транспорт, автовладельцам приходится покупать также и бензин, на который уже начисляется акцизный сбор, а это значит, что они облагаются двойными налогами (нигде уже такого не происходит, кроме России). В общем, скорее всего, отмена данной выплаты уже близко, потому что той сумму, которую собирают налоговые службы, все равно не хватает на то, чтоб отремонтировать дорожное полотно, и эту проблему обычно решают (насколько это возможно) на средства, получаемые от продажи нефти. В будущем менять практически ничего и не придется, просто после повышения цены на топливо, оплачивать ремонт дорожных покрытий будут только те владельцы машин, которые на них ездят.

Транспортный налог 2017 ставки

Организации - собственники транспортных средств сдают по итогам года декларацию и перечисляют транспортный налог. В статье напомним о ставках транспортного налога в 2017 году и порядке расчета.

Транспортный налог зависит от налоговой базы и ставки налога (п. 2 ст. 362 НК РФ). Для легковых и грузовых машин базой является мощность, выраженная в лошадиных силах. Информация о мощности есть ПТС.

Ставку налога можно узнать из регионального закона. Ставки отличаются даже в соседних областях. Например, в Москве ставка налога с автомобилей мощностью до 100 л.с. – 12 руб., а в Московской области – 7 руб.

Базовые ставки устанавливает НК РФ. Они приведены в таблице ниже. Регионы вправе изменять эти ставки, но не более, чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ).

Ставки транспортного налога в 2017 году:

Наименование объекта налогообложения	Ставка (руб.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно
свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно
свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно
свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно
свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно
свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно
свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт)
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт)
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно
свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт)
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

Повышающие коэффициенты для транспортного налога

Напомним, владельцы грузовых автомобилей с массой более 12 тонн обязаны перечислять плату за вред дорогам в системе Платон. С 3 июля 2016 года на эту плату можно уменьшать транспортный налог.

Плату, на которую компания уменьшает налог, в расходы не включают (абз. 12 п. 2 ст. 362, п. 48.21 ст. 270 НК РФ). Но не ясно, как учитывать в расходах сам транспортный налог за большегрузы - за минусом платы или без вычета.

Транспортный налог пенсионерам 2017

Транспортный налог надо отнести к категории региональных налогов, также он входит в сферу правового регулирования федерального законодательства, на территории которого введен такой вид налога. Многих граждан интересует вопрос о том, платят ли пенсионеры транспортный налог.

В реальности, есть льготы для граждан пенсионного возраста по транспортному налогу, только вот право на такие скидки и порядок их использования определяется законами того субъекта страны, в котором они проживают. Это можно объяснить тем, что данный налог отнесен к компетенции региональный властей.

Как пенсионерам получить льготы в 2017 году

Для того, чтобы граждане пенсионного возраста смогли получить льготы на транспортный налог, им надо подать заявление в отделение налоговой инспекции по месту жительства. Активным является право на транспортные налоги, другими словами, льготу могут получить пенсионеры только тогда, когда обратились с документами в налоговую службу, а также написали заявление. Правом заявителя можно назвать еще и выбор одной из нескольких льгот на транспорт, что предлагаются.

Выбрать можно ту, которая является самой выгодной. В заявлении пенсионеры должны указать основания права на льготу, а также свой статус и ссылку на региональный закон о льготах на налог транспорта. В этот список еще необходимо добавить указания транспортного средства и его регистрационный государственный номер. К заявлению пенсионеры не должны забыть приложить копию пенсионного удостоверения.

Примеры в области льгот на уплату налога на транспорт

В столице люди пожилого возраста не включены в перечень лиц, которые имеют право на льготы по налогу на транспорт. В 2017 году, если верить последним поправкам, в закон города Москвы «О транспортном налоге» любые льготы на транспорт предоставляются исключительно многодетным семьям.

Если говорить о Питере, то здесь пенсионеры могут не платить налоги только за одно транспортное средство, что было зарегистрировано на пенсионера, при условии, что транспортным средством есть:

Катер, моторная лодка или другое водное средство транспорта. Исключение составляют яхты и другие парусно-моторные суда, чья мощность двигателя включительно до 30 лошадиных сил;
легковая машина отечественного производства, чья мощность двигателя равна до 150 лошадиных сил.

По старости в Новосибирске пенсионеры могут иметь такие привилегии:

20 процентов от налоговых ставок, что были установлены для легковых машин с мощностью до 150 л.с.
могут не платить налог по транспорту такие категории средств, как Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с.
налог на транспорт в размере 5 процентов – в отношении объектов из категории «Другие самоходные транспортные средства, механизмы на пневматическом или гусеничном ходу».

Кто освобождается от уплаты налога

Все вышенаписанное говорит о том, что пенсионерам предоставляются некие скидки в уплате налогов. Однако, есть ли варианты, которые полностью освобождают от налогов на транспорт? Статья из налогового кодекса России говорит о том, что есть перечень автотранспортных средств, которые не могут быть объектами налогообложения, так что владельцы освобождаются от уплаты налогов на все 100%.

Среди таких средств надо выделить весельные лодки, моторные лодки с двигателем, мощность которого не более 5 л.с. Также машины легковые, что были специально созданы для инвалидов. Другими словами, если данное транспортное средство находится в собственности у пенсионера, то оно не подлежит уплате налога на транспорт.

Льготы транспортный налог 2017

Во все времена для людей с особым статусом применялись льготы или освобождение от выплат. Транспортный налог относится к государственным платежам, а это означает, что он не является исключением и также предоставляет льготы для людей различных категорий граждан. Сегодня мы поговорим о том, должен ли пенсионер платить транспортный налог, какие льготы предусмотрены инвалидам и многодетным семьям, а также кто полностью освобождается от уплаты налога.

Кто освобождается от уплаты транспортного налога

Налогоплательщик, это лицо, которое должно платить налог за свое имущество. Согласно Налоговому Кодексу РФ, имеется ряд лиц, которые не признаются налогоплательщиками.

Часть 3-5 статьи 357 НК РФ:

Не признаются налогоплательщиками лица, являющиеся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона N 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых исключительно в связи с организацией и (или) проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта. (часть третья в ред. Федерального закона N 242-ФЗ) Не признаются налогоплательщиками FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (часть четвертая введена Федеральным законом N 108-ФЗ).

Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз), Организационный комитет "Россия-2018", дочерние организации Организационного комитета "Россия-2018", производители медиа информации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, указанные в Федеральном законе "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых только в целях осуществления мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом (часть пятая введена Федеральным законом N 108-ФЗ).

Опираясь на данную статью закона можно смело сказать, что 99.99% нашего населения никаким образом не относится к данной категории. Но на федеральном уровне, предусмотрены льготы, которые предоставляются всем в размере ста процентов. Итак, на основании части 2 статьи 358 НК РФ налог снимается со следующих видов транспортных средств:

Не являются объектом налогообложения:

1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок (в ред. Федерального закона N 368-ФЗ);
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
В соответствии с Федеральным законом N 145-ФЗ с 1 января 2017 года в подпункте 6 пункта 2 статьи 358 слова "федеральным органам исполнительной власти, где законодательно" будут заменены словами "федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации".
6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба (в ред. Федерального закона N 283-ФЗ);
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов (пп. 9 введен Федеральным законом N 168-ФЗ);
10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда (пп. 10 введен Федеральным законом N 268-ФЗ).

Для более наглядного примера мы решили составить таблицу, в которой будет отображена информация о каждой категории ТС, размер льгот, основания для предоставления льготы и кто может воспользоваться.

	Основания для предоставления льготы	Размер льгот, %	Условия предоставления льготы	ФЛ, ЮЛ
весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил	информация регистрирующих органов
автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке	документы, подтверждающие, что транспортное средство переоборудовано для использования инвалидами, документы, подтверждающие получение (приобретение) автомобиля через органы социальной защиты населения		полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке
промысловые морские и речные суда	документы, подтверждающие использование судов в промысловой деятельности
пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей	Положение учредительных документов (учредительный договор, устав, положение и др. документы), определяющие пассажирские и (или) грузовые перевозки в качестве основного вида деятельности, цели создания организации; наличие действующей лицензии на осуществление грузовых перевозок и (или) пассажирских перевозок; получение выручки от пассажирских и грузовых перевозок; систематическое выполнение пассажирских и (или) грузовых перевозок в течение навигации (для водных транспортных средств); наличие установленной законодательством отчетности (в том числе статистической) по выполненным перевозкам пассажиров и (или) грузов.		основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок
тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания)	документы, подтверждающие статус сельскохозяйственного товаропроизводителя, и расчет стоимости произведенной продукции с выделением произведенной сельскохозяйственной продукции.		зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции
транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти	положения о соответствующих органах исполнительной власти, где предусмотрена военная или приравненная к ней служба в соответствии с законодательством Российской Федерации		где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба
транспортные средства, находящиеся в розыске	документ, подтверждающий факт кражи транспортного средства		при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом
самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы	на воздушные суда, предназначенные для медико-санитарной службы, должно быть нанесено изображение красного креста или красного полумесяца по ГОСТ 18715-74
суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов	свидетельство о праве плавания под Государственным флагом Российской Федерации
морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда	документы, подтверждающие назначение объектов, иные документы, подтверждающие право на освобождение

Данные льготы действуют на все категории налогоплательщиков, то есть если у вас имеется, к примеру, автомобиль который недавно украли, то на него транспортный налог будет снят в размере 100% при предъявлении документа, который будет подтверждать факт кражи.

Кто имеет льготы на транспортный налог в 2017 году

Для каждого субъекта Российской Федерации предусмотрены свои региональные льготы. Наверняка каждого из вас интересует вопрос – какая скидка предусмотрена на оплату транспортного налога в вашем регионе? Мы рассмотрим, какие льготы предоставляются в городе Москва и Санкт-Петербург.

Сейчас мы предоставим вам список лиц, участвующих в региональной системе льгот, а ниже мы будем подробно рассматривать каждого участника.

Региональные льготы в городе Москва предоставляются следующим лицам:

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
Ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны;
Ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий;
Инвалиды I и II групп;
Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;
Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида;
Лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно;
Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье;
Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральными законами N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
Один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий.

Региональные льготы в городе Санкт-Петербург предоставляются следующим лицам:

Герои Советского Союза;
Герои Российской Федерации;
Герои Социалистического труда;
Полные кавалеры ордена Славы;
Полные кавалеры ордена трудовой Славы;
Ветераны Великой Отечественной войны;
Ветераны боевых действий на территории СССР, Российской Федерации и территориях других государств;
Инвалиды Великой Отечественной войны;
Инвалиды боевых действий;
Инвалиды I и II группы;
Граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года без указания срока переосвидетельствования (право на освобождение от уплаты налога сохраняется без проведения дополнительного переосвидетельствования), граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года с определением срока переосвидетельствования (право на освобождение от уплаты налога сохраняется до наступления срока очередного переосвидетельствования);
Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катасторофы на Чернобыльской АЭС;
Граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
Граждане Российской Федерации, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
Граждане Российской Федерации, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
Родители (опекуны, попечители) детей-инвалидов;
Граждане в отношении одного зарегистрированного на них автомобиля легкового отечественного производства (СССР);
Граждане в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР);
Пенсионеры;
Супруги военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы и органов государственной безопасности, погибших при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), не вступившие в повторный брак;
Один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи четырех и более детей в возрасте до 18 лет;
Резиденты особой экономической зоны, расположенной на территории Санкт-Петербурга, на срок 5 лет с момента регистрации на них транспортного средства в установленном законодательством Российской Федерации порядке, за исключением водных и воздушных транспортных средств.

Льготы по оплате транспортного налога для пенсионеров в 2017 году

Достигая пенсионного возраста, люди задумываются о том, чтобы оформить себе различные льготы и, соответственно, задаются вопросом - платят ли пенсионеры налог на транспортное средство?

Как и везде, для того чтобы получить ту или иную скидку, необходимо представить соответствующий документ, который будет подтверждать ваше участие, а также необходимо соблюдать ряд условий.

Основное условие которое должно соблюдаться - налоговые льготы для пенсионеров на уплату транспортного налога на автомобиль должны предоставляться в вашем регионе. Если в субъекте РФ данная льгота не предусмотрена, значит, возраст никак не влияет на сумму оплаты ТН.

На основании Закона Санкт-Петербурга "О транспортном налоге", в северной столице данная льгота предоставляется. Но дается она только в том случае, если пенсионер управляет автомобилем отечественного производства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно. Налоговые льготы для пенсионеров при оплате транспортного налога составляют 100%, то есть люди пенсионного возраста в Санкт-Петербурге полностью освобождаются от транспортного налога на соответствующий автомобиль.

Чтобы получить возможность не оплачивать ТН, необходимо предоставить в ФНС пенсионное удостоверение, ПТС и СТС на транспортное средство. Исходя из этого, на вопрос, освобождаются ли пенсионеры от уплаты транспортного налога, я могу с уверенностью ответить – да, но не во всех регионах.

Льгота по транспортному налогу для многодетных семей в 2017 году

Многодетная семья это большие материальные траты, а если прибавить к этому еще коммунальные услуги, плату за обучение и ежегодный транспортный налог, приходится экономить на всем.

Чтобы хоть как-то облегчить жизнь таким семьям, государство предоставило возможность в некоторых регионах отменить оплату транспортного налога. Для начала хотелось бы разобраться, когда семья считается многодетной. В России, согласно Федеральному закону «О государственной поддержке многодетных семей», многодетной семьей считается семья, в которой имеется трое и более детей, воспитывающая их до восемнадцатилетнего возраста, а учащихся на дневных отделений среднего или высшего образования, до окончания ими обучения. Кроме того, учитываются дети, которые проходят срочную военную службу, но не более чем до достижения ими 23 лет.

Но, к сожалению, не во всех регионах предусмотрены льготы для таких семей. Итак, для города Москва, льготы предоставляются одному из родителей в многодетной семье и только на один автомобиль. Освобождение от транспортного налога на машину для многодетных, предоставляется в 100% размере. Для того, чтобы получить ее, необходимо предоставить в налоговую службу заявление, удостоверение многодетной семьи города Москва и сведения о втором родителе (ФИО, адрес проживания).

Для Санкт-Петербурга немного сложнее, так как в данном случае действует условие о наличии в семье от четырех и более детей. Предоставляется льгота в 100% размере на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно. Чтобы получить льготную скидку, необходимо предоставить в органы федеральной налоговой службы следующие документы: Паспорт РФ и его копию, включая 14-17 страницы, свидетельство многодетной семьи в Санкт-Петербурге, свидетельства о рождении всех детей.

Хочу напомнить, что не во всех регионах действует данная льгота.

Транспортный налог для инвалидов 2 группы в 2017 году

Инвалидность назначается в зависимости от болезни и степени неработоспособности человека. В настоящее время государство пытается предоставить для таких людей максимальную помощь и оптимизировать для максимального комфорта их передвижение.

В Москве льготы для инвалидов 2 группы на транспортное средство предоставляется в 100% размере на одно транспортное средство мощностью до 200 лошадиных сил включительно, при наличии права на получение льготы. Для того чтобы воспользоваться данной возможностью необходимо обратиться в ФНС с заявлением и медицинской справкой, которая подтверждается присвоение инвалидности группы I или II.

В Санкт-Петербурге льготы предоставляются на одно транспортное средство с мощностью до 150 лошадиных сил включительно или с момента выпуска, которого прошло более 15 лет. При обращении в налоговую службу при себе необходимо иметь справку, в которой указана группа инвалидности и срок, на который она установлена.

Транспортный налог для инвалидов 3 группы в 2017 году

Как правило, III группа инвалидности присваивается людям с социальной недостаточностью, требующая социальной защиты или помощи, вследствие нарушения здоровья со стойкими незначительно или умеренно выраженными расстройствами функций организма, обусловленными заболеваниями, последствиями травм или дефектами, приводящими к не резко или умеренно выраженному ограничению одной из категорий жизнедеятельности или их сочетание.

То есть человек в состоянии о себе позаботиться, но только при помощи каких-то вспомогательных средств. Исходя из этого, человек является дееспособным, а это не является основанием для получения льгот по ТН. Поэтому, на вопрос - платят ли инвалиды 3 группы транспортный налог, могу ответить, что да, платят.

Льготы для ветеранов труда

Звание Ветерана Труда назначалось еще во времена СССР тем, кто имел большой трудовой стаж. В настоящее время получить такое звание практически невозможно. Согласно налоговому кодексу, человек, имеющий звание Ветерана труда, имеет право на ряд федеральных льгот, в том числе и на транспортный налог. Но данные льготы предоставляются только в том случае, если регион сам в состоянии оплачивать налоги за ветеранов. Другими словами, власти каждого субъекта решают самостоятельно назначать данную льготу или нет. Для Москвы и Санкт-Петербурга такие льготы не предусмотрены.

Льготы военным пенсионерам

Для военных пенсионеров (ветеранов боевых действий) также предусмотрены льготы. Согласно закону г. Москвы "О транспортном налоге", для ветеранов данной категории предусмотрена льгота на оплату транспортного налога в размере 100%. Право на получение льготы предоставляется на транспортные средства различной категории, по одному ТС с мощность до 200 лошадиных сил включительно. Чтобы получить такую возможность, необходимо обратиться в ФНС с заявлением и удостоверением ветерана боевых действий.

Закон Санкт-Петербурга "О транспортном налоге" тоже дает право военным пенсионерам не платить транспортный налог. Если обратиться в налоговую службу с заявлением и удостоверением, то будут назначены льготы ветеранам боевых действий по налогу на автомобиль в размере 100% на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно или с момента выпуска которого прошло более 15 лет.

Этот список претендентов на получение льгот можно продолжать еще долго. Для того чтобы проверить, какие именно лица попадают под возможность не оплачивать ТН в вашем регионе, необходимо перейти на сайт ФНС, указать тип налога, налоговый период и выбрать регион. После этого, нажимаете кнопку «Найти» и сервис находит заданный регион. Нажимайте на «Подробнее» и ознакомляйтесь с региональными льготами.

Уплата транспортного налога 2017

Для всех налогоплательщиков России налоговым периодом является один год (календарный). Осуществляется не позднее начала октября (первого числа). Сроки и порядок, которым должен следовать каждый налогоплательщик могут регулироваться региональными властями. Отчетных/промежуточных периодов для физических лиц законом не предусмотрено, т.е. обычные налогоплательщики могут уплачивать транспортный налог один раз в год, но не позже 1 октября следующего за отчетным периодом года. Например, за 2016, нужно будет уплатить до начала октября 2017. Эксплуатация (пользование) автомобилем на обязанность внесение платежей не влияют, т.е. даже если автовладелец никаким образом не использовал свое транспортное средство, он все равно должен быть уплачен.

Срок уплаты транспортного налога юридическими лицами

Налоговый период для предприятий/организаций (юридических лиц) год календарный, отчетный – квартал. Но поскольку это региональный фактор, сроки и суммы, включая авансовые платежи, корректируются региональными властями. Срок оплаты за каждый объект не может быть позже сроков утвержденных для подачи декларации, т.е. годовой отчет подается в ФНС не позже 1 февраля следующего года за отчетным периодом. Если организация (юридическое лицо) прекратила свое существование, платеж должен быть внесен в течение трех месяцев со дня ликвидации/реорганизации.

Сроки за 1 и 2 кварталы по транспортному налогу

Поквартальные отчеты предусмотрены только для организаций (юридических лиц). Налогоплательщик должен его внести в течение месяца по окончанию квартала: за первый квартал нужно уплатить до 30 апреля, за второй квартал (полгода) – до 31 июля, за третий - в конце ноября. Согласно НК РФ (статья 60) некоторые субъекты имеют право отказаться от промежуточных платежей и вносить в госказну средства только один раз в год.

Срок уплаты в Москве транспортного налога в 2017 году

Московские власти установили сроки уплаты для жителей Москвы и Московской области транспортного налога до 1 декабря (включительно) за прошлый (истекший) налоговый период (календарный год). Если последний срок уплаты совпадает с выходным днем, он переносится до ближайшего рабочего дня.

При несоблюдении данных сроков можно получить немалый штраф, поэтому всем физическим и юридическим лицам рекомендуется не нарушать Налоговый Кодекс РФ.

Не пришел транспортный налог 2017

Ситуация, когда квитанция на оплату транспортного налога не пришла, может случиться с каждым. Обсудим и узнаем, как она влияет на оплату, и как поступать в этом случае налогоплательщику.

Порядок уведомления автовладельцев

Ситуации с квитанциями на транспортный налог год от года меняются, но тенденция задержек в приходе квитанций или их отсутствии в почтовых ящиках граждан сохраняется. Для тех, кто исправно платит налог, понятно, что самостоятельно заполнить квитанцию сложно, ведь важна сама сумма.

Налоговая инспекция высылает уведомления по почте, которая, в свою очередь, должна вручить письмо лично под роспись. Сам порядок начисления налога описан в статьях 52 и 54 Налогового Кодекса.

Сумма налога при этом зависит от большого количества факторов:

Региона, где зарегистрировано авто (налоговая ставка везде различна);
как долго владелец использует автомобиль;
экологического класса;
возраста транспортного средства;
мощности двигателя.

Если компании обязаны самостоятельно высчитывать налог, то граждане (то есть физические лица) от этого освобождены. Именно поэтому они должны получить конверт от инспекции. В нем уже содержится заполненная квитанция, которую нужно только оплатить в банке или через интернет.

Крайний срок получения уведомления - за 30 дней до наступления срока платежа. Сам срок доставки заказного письма считается налоговой службой как шесть дней с момента отправки.

Почему уведомление не пришло?

Причин этому может быть несколько.

Рассмотрим основные из них:

1. ошибки почтовой службы (письмо может затеряться, что очень распространено не только в отношении писем из налоговой);
2. смена адреса автовладельцем;
3. проблемы с подсчетом налогов, в связи с чем произошла задержка;
4. письмо было украдено из плохо закрывающегося почтового адреса;
5. автомобиль был оформлен на другого человека, кому и придет письмо.

Это лишь ряд причин, которые могут быть следствием неполучения квитанции. Самый важный вопрос при этом: что делать? Кто-то считает недоставленную вовремя квитанцию поводом не платить налог, кто-то ищет пути решения, обивая пороги. Поговорим о том, каков выход на самом деле.

Также часто случается следующее: гражданину приходит письмо с квитанцией к оплате налога на автомобиль, что ранее был продан. Такую ситуацию можно и нужно исправить, поскольку письмо не получит новый владелец.

Для этого обращаются в Федеральную налоговую службу и уведомляют о том, что транспортное средство уже продано.

Для этого предоставляют:

Заявление с просьбой разобраться в ошибке;
справку о снятии автомобиля с учета в ГИБДД;
договор продажи (копию, но с собой иметь на руках оригинал).

Если нет времени на посещение налоговой инспекции, можно отправить им весь пакет документов по почте, что также законно.

Что делать в соответствии с законом?

В соответствии с законодательством налогоплательщик должен обратиться в ФНС и узнать там сумму к оплате. Придется заполнять квитанцию самостоятельно. Дополнительно у инспектора можно поинтересоваться, на какой адрес высылается письмо с квитанцией, чтобы понять причину отсутствия в почтовом ящике заветного уведомления. Если адрес верный, это сузит круг возможных причин.

Для оплаты понадобится квитанция, получить ее можно двумя способами:

1. скачать с официального сайта налоговой службы (формат документа);
2. запросить в отделении банка.

Форма квитанции ПД-4. Для ее заполнение необходимы точные данные:

Сумма налога;
КПП получателя (девять цифр);
ИНН гражданина;
расчетный счет получателя, его банковские реквизиты;
наименование платежа (транспортный налог за определенный год - так это будет заполнено в данном случае);
данные налоговой службы (ОКТМО, сокращенное название, номер, город).

Получателем платежа выступает не сама налоговая служба, а Управление Федерального казначейства города. Уточняйте информацию в налоговой службе. Ошибки не допускаются, иначе сумма к оплате не пройдет.

Можно ли не платить транспортный налог?

Отсутствие уведомления в почтовом ящике не освобождает от обязанности платить транспортный налог. Как только истечет срок выплаты, автоматически начнет начисляться пеня. Она не грозит гражданам лишь в одном случае: если ФНС допустила ошибку и совершала перерасчет.

Даже получив квитанцию в срок, необходимо:

1. проверить данные налогоплательщика;
2. проверить данные получателя платежа.

Они могут содержать ошибки. Исправление квитанции даст гражданину отсрочку платежа на срок до 30 дней, не более.

Правовые последствия неуплаты

Срок выплат, как правило, подходит осенью, а квитанции начинают отправлять еще в начале весны. Если налог не был уплачен (причина не имеет значения), сумма к оплате будет расти. Взыскание задолженности перед ФНС происходит через суд, где доводы о том, что в свое время не была получена квитанция, не будут приняты к рассмотрению.

Незнание закона, как известно, не освобождает от ответственности. Помните об этом и своевременно оплачивайте налоги. Это один из гарантов стабильного экономического развития региона страны.

Транспортный налог КБК 2017

КБК транспортного налога для организаций в 2017 году остались прежними, хотя Минфин изменил коды по некоторым налогам приказом № 90н. Оформлять платежки надо по старым правилам. Смотрите образец.

КБК 2017 транспортный налог

Транспортный налог для организаций в 2017 году надо считать по таким же правилам, что и в прошлом году. Если региональный закон предусматривает уплату авансов, то кроме налога за год потребуется перечислять и текущие платежи.

КБК транспортного налога, которые организациям следует применять в 2017 году для перечисления платежа, показаны в таблице.

КБК 2017 транспортный налог. Таблица

Порядок заполнения платежного поручения по транспортному налогу 2017

От того, правильно ли компания заполнила платежку на уплату транспортного налога, зависит, попадут деньги в бюджет или нет. А если налоговая не увидит платеж, то она начислит пени и штраф. Объясним, как заполнить поля, в которых чаще всего делают ошибки.

КБК транспортного налога 2017. В поле 104 надо записать КБК платежа. Они одинаковы для аванса и налога по итогам года. А вот пени и штрафы надо перечислять по другому коду. КБК состоит 20 цифр (смотрите коды в таблице выше).

ОКТМО. В поле 105 запишите ОКТМО территории инспекции, где вы стоите на учете как собственник автомобиля. Код может состоять из 8-ми или 11-ти знаков. Поэтому чтобы не ошибиться, уточните ОКТМО в инспекции.

Налоговый период. В поле 107 запишите период, за который вы перечисляете налог или аванс. Например, когда вы будете перечислять аванс за 1 квартал 2017 года, в поле 109 поставьте КВ.01.2017. Если вы перечисляете налог за 2017 год, то в поле запишите ГД.00.2017.

Дата документа. По общему правилу в поле 109 записывают дату подписания декларации. Но такой порядок применяется, если компания платит налог после составления отчетности. Если вы платите аванс, то в поле поставьте 0. Также надо заполнить это поле, если вы перечисляете штрафы или пени. Если вы погашаете недоимку по требованию инспекции, то в поле поставьте дату требования. Если погашаете недоимку добровольно - то поставьте 0.

Тип платежа. Поле 110 оставьте его пустым. Но если поставить в нем "0", то деньги все равно должны поступить в бюджет.

Транспортный налог 2017 год для юридических лиц

Платежные поручения по транспортному налогу и авансам существенно не изменились. Читайте, как указать КБК транспортного налога в 2017 году для юридических лиц и другие реквизиты.

В марте компаниям, у которых есть автомобили, стоит перепроверить, есть ли в региональном законе о транспортном налоге пункт об авансах. Если есть, то надо рассчитать авансовый платеж за I квартал, а в апреле перечислить в бюджет. Точный срок есть в том же законе.

Статья поможет сделать все это быстро и без ошибок. Как заполнить опасные поля в платежке, наглядно видно в образце (в конце статьи).

Транспортный налог в 2017 году для юридических лиц: объекты

Транспортный налог в 2017 году считают по прошлогодним правилам. А главное изменение - 2016 заключается в том, что налог за месяц продажи автомобиля и прочего транспорта платит один владелец. Чтобы рассчитать налог, определите, сколько полных месяцев оба собственника владеют транспортом. Если машину зарегистрировали до 15-го числа, то для нового собственника месяц считается полным. И уплату налога за этот месяц он берет на себя. И наоборот, если прежний владелец снял автомобиль с учета после 15-го числа, то покупателю за этот месяц платить не нужно. Налог уплатит прежний собственник.

Пример. Как рассчитать транспортный налог за 2016 год. Компания-1 владеет автомобилем ВАЗ-2106 с 2015 года. 10 ноября 2016 года автомобиль продали Компании-2 и в этот же день сняли с учета. Компания-1 заплатит налог за январь–октябрь 2016 года, так как машину сняли с учета до 15 октября. А Компания-2 - за ноябрь–декабрь 2016 года.

Если у компании угнали машину до 15-го числа включительно, то за этот месяц налог начислять не нужно (письмо Минфина России № 03-05-05-04/14738). Дату угона посмотрите в справке полиции. А если в ней нет такой даты, ориентируйтесь на дату справки.

Пример:

Компания получила справку об угоне машины от 18 апреля, и в ней написана дата угона - 4 апреля. Это значит, что за апрель компания не должна платить налог по угнанной машине.

Обратите внимание: если автомобиль ищут больше года, то справку об угоне надо сдавать в инспекцию ежегодно (письмо ФНС России № БС-3-11/3660).

Транспортный налог в 2017 году для юридических лиц: как перечислять

КБК (поле 104). КБК транспортного налога в 2017 году для юридических лиц остался прежним. Поэтому в тех случаях, когда в бюджет направляются авансовые платежи по транспортному налогу и сам налог, в поле 104 должно быть значение: 18210604011021000110. КБК транспортного налога в 2017 году для юридических лиц по пеням и штрафам отличается в 14 и 15-м знаке. Все коды смотрите в таблице (ниже).

КБК транспортного налога в 2017 году для юридических лиц

ОКТМО (поле 105). В поле 105 поручения приведите код ОКТМО той территории, где ваша компания стоит на учете в ИФНС как владелец транспортного средства. Код может быть 11-значный или 8-значный, в зависимости от того, куда компания платит транспортный налог - в бюджет поселения, муниципального образования или региона. Узнать точный ОКТМО лучше в своей инспекции.

Налоговый период (поле 107). Поскольку компании перечисляют авансовые платежи по транспортному налогу ежеквартально, в поле 107 платежки для аванса за I квартал 2017 года надо вписать значение КВ.01.2017. Для аванса за II квартал будет значение КВ.02.2017, а за III квартал - КВ.03.2017.

Дата документа - основания платежа (поле 109). В этом поле нужно привести дату подписания отчета по налогу: декларации или расчета по авансам. По транспортному налогу надо сдавать только годовую декларацию, расчеты по итогам отчетных периодов представлять не требуется. Поэтому в платежке на аванс в поле 109 надо поставить 0 (письмо Минфина России № 02-08-12/7820).

Назад | |

В отличие от обычных физических лиц организации самостоятельно делают расчет налога на транспорт. В нашем обзоре – основные правила и формулы, которые помогут безошибочно подсчитать итоговую сумму налога.

Из чего исходить

В наше время огромное количество людей и компаний имеют собственные средства передвижения. Это весьма удобно, но требует дополнительных расходов. Помимо оплаты за бензин и техобслуживание, каждый хозяин транспорта обязан отчислять налог на конкретный вид средства передвижения. Согласно российскому налоговому законодательству, ставка в конкретном регионе не должна разниться с общепринятой более или менее чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ).

По общему правилу расчет транспортного налога в 2017 году зависит:

• от стоимости средства передвижения;
• его мощности;
• региона регистрации.

Разумеется, крупный и дорогой транспорт всегда требует большего капиталовложения. Это приводит к тому, что многие предпочитают приобретать более экономные средства передвижения.

Что подпадает под налог

Для начала отметим, что под налог на средства передвижения помимо легковых автомобилей подпадают и другие виды транспорта. Это, в частности, могут быть (ст. 358 НК РФ):

• воздушный транспорт;
• мотоциклы, мотороллеры и т. п.;
• все типы грузовиков;
• водные средства передвижения: катера, гидроциклы, яхты, теплоходы, парусники и т. п.;
• средства для перемещения по снегу зимой: снегоходы, сани и т. п.

С какого транспорта нет налога

Не за весь транспорт государство удерживает налог. Те средства, которые не регистрируют в общем порядке, прописаны в п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ. Среди них:

• воздушный транспорт, который состоит в распоряжении санитарной авиации и медслужб;
• морские суда для бурения;
• грузовые и пассажирские речные/морские средства/воздушный транспорт, которые принадлежат частным предпринимателям и фирмам;
• легковые машины, которыми пользуются инвалиды;
• морские и речные виды транспорта, которые используются для промысла;
• комбайны всех моделей, особый транспорт (молоковозы и т. п.), которые используют при сельскохозяйственных работах;
• средства передвижения, которые в угоне (если подтвержден факт похищения);
• лодки с веслами либо моторные лодки с двигателем до 5 л.с.;
• транспорт, который фигурирует в Российском международном реестре судов.

Механизм расчета

Детальный расчет налога на транспорт происходит с учетом обстоятельств, которые прописаны в ст. 362 НК РФ. Так, если в конкретном регионе России определены промежуточные отчетные сроки, то за каждый квартал надо отчислять в казну аванс, а остаток налога выплачивают по завершении года. Если же отчетный квартал отсутствует, то сумму уплачивают одноразово по окончании года.

Формулы

Общий порядок расчета транспортного налога определен в статье 362 НК РФ, а также дополнительно в региональных законодательных актах об этом платеже.

Если не брать во внимание отчетные периоды, то формула расчета транспортного налога в 2017 году такова:

РАЗОВЫЙ АВАНС ЗА 3 МЕСЯЦА = НАЛОГОВАЯ БАЗА × СТАВКА / 4

Остальная сумма по результатам года = Налоговая база * Ставка – Отправленные авансы

Чтобы стало понятно, приведем простой пример расчета транспортного налога.

ПРИМЕР

У московской организации есть грузовик. Сила его двигателя равна 136 л.с. Ставка налога на это средство передвижения составляет 26 руб./л.с. (до 200 л.с. включительно).

Таким образом, годовой налог за этот транспорт равен:

136 л.с. × 26 руб./л.с. = 3536 руб.

Особенности у юрлиц

Отметим, что расчет транспортного налога для юридических лиц в 2017 году существенно не поменялся. Чтобы определить величину налога, организации необходимо посчитать число месяцев, в течение которых средство передвижения числилось за ней. Поэтому показатель владения Кв – один из основных коэффициентов для расчета транспортного налога.

По общему правилу налог необходимо отчислять c месяца оформления транспорта на учет до месяца снятия с учета. Но бывает, что средство передвижения меняет владельца, а месяцы получаются неполными. Тогда подсчет совершают с применением коэффициента обладания.

Так, если средство передвижения было зарегистрировано до 15-го числа, то для нового владельца этот месяц идёт в расчет транспортного налога за неполный месяц владения. И наоборот: когда факт регистрации происходит после 15-го числа, то новоиспеченному владельцу нет необходимости оплачивать налог за данный месяц.

И по аналогии в законе чётко прописано: если средство передвижения было снято с учета после 15-го числа, то этот месяц принято считать за целый месяц.

Таким образом, коэффициент владения (Кв) – это отношение числа целых месяцев, на протяжении которых т/с было записано на своего хозяина к общему количеству месяцев в году (для годового налога) или в квартале (для авансовой налоговой оплаты).

Формула подсчета авансовых выплат выглядит так:

АП = 1/4 × НБ × НС × Кв × Кп

• НБ – база по налогу (для машины обычно – это сила двигателя в л.с.);
• НС – ставка по налогу;
• Кв – коэффициент владения;
• Кп – повышающий коэффициент.

Как видно, расчет аванса по транспортному налогу включает поднимающий его величину коэффициент. Он действует на транспорт, если его цена больше 3 миллионов рублей. Список таких авто публикует Минпромторг России на своём сайте http://minpromtorg.gov.ru.

Актуальные ставки

Как было сказано, налог на средства передвижения в первую очередь зависит от базы по налогу и ставки. Так, для легковых и грузовых авто базой выступает мощность, которую измеряют в лошадиных силах.

Общие ставки определяет Налоговый кодекс РФ (ст. 361). При этом универсальной таблицы расчета транспортного налога не существует. Дело в том, что в различных местностях могут ставки могут быть и меньше, и больше. Ограничение установлено в 10 крат.

Ставки для расчета транспортного налога в таблице на 2017 год можно посмотреть в нашем другом материале .

Что касается налога на транспорт в Крыму, расчет в 2017 году следует производить согласно ставкам, которые приведены в следующей таблице:

Ставки по налогу на транспорт в Крыму
Тип средства передвижения	Ставка (руб.) в 2017 году
Автомобили легковые
	5
	7
	15
	20
	50
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	2
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	4
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)	10
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):	#colspan#
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно	10
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	20
Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	12
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	20
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	25
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	30
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	40
Другие самоходные транспортные средства , машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)	5
Снегоходы , мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	25
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	50
Катера , моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	20
	50
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	30
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	100
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	50
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	100
Несамоходные (буксируемые) суда , для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)	30
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	50
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	40
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	400

Основные правила, касающиеся этого вопроса, не претерпели принципиальных изменений. В 2019 году налог на транспортные средства для организаций и юридических лиц, как и прежде, уплачивается на каждое зарегистрированное ТС.

Формула расчета юридических лиц включает в себя повышающие либо понижающие коэффициенты. В зависимости от региона возможная ставка может быть выше или ниже по отношению к стандартным величинам, указанным в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации .

Стоит отметить, что в п. 2 ст. 361 Налогового кодекса РФ указывается, что базовые ставки в субъектах РФ не могут быть выше более чем в 10 раз .

К автомобилям, стоимость которых свыше 3 млн. рублей, применяются . Узнать их можно, изучив п. 2 ст. 362 НК РФ . Величина коэффициента будет зависеть не только от цены транспортного средства, но и от срока использования после выпуска. Стоимость элитных транспортных средств изменяется каждый год, с обновлениями можно ознакомиться на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Юридические лица , в отличие от физических, обязаны самостоятельно производить расчет налога и отправлять отчет Федеральной налоговой службе. Важно, что в 2019 году КБК для организаций оставили прежним. Отправлять декларацию необходимо не позднее первого рабочего дня февраля, который следует за отчетным. В некоторых регионах предусмотрен авансовый платеж по транспортному налогу юрлиц, в таком случае в течение года производятся платежи каждый квартал, расчеты по ним не отправляются ФНС. Суммы авансовых платежей учитываются при определении суммы налога, который подлежит оплате до конца налогового периода.

Согласно таблице кодов бюджетной классификации КБК транспортного налога для юридических лиц следующий: 182 1 06 04011 02 1000 110 , это стоит учитывать при самостоятельной уплате.

Как рассчитать транспортный налог для юридических лиц

По редакции от 03.04.2017 года ст. 358 НК РФ сегодня транспортный налог для юр. лиц взимается со всех видов транспортных средств:

• Наземный транспорт: легковые и , автобусы, мотоциклы, мотороллеры, транспорт на пневматическом и гусеничном ходу, самоходные машины;
• Воздушный транспорт: вертолеты и самолеты;
• Водный транспорт: теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда;
• Зимний транспорт: снегоходы, мотосани.

Любое средство передвижения , предусмотренное реестром НК РФ, облагается транспортным налогом вне зависимости, где и как оно передвигается.

Юридические лица уплачивают налог на транспортные средства только на те, которые зарегистрированы на юр. лицо в законном порядке.

В соответствии со ст. 358 НК РФ не облагаются обязательным сбором следующие транспортные средства:

• Моторные лодки , с мощностью меньше 5 л.с., а также весельные лодки ;
• Автомобили, предусмотренные , а также авто с мощностью менее 100 л.с., полученные с помощью социальной защиты населения;
• Морские и речные суда , используемые для промысла ;
• Морские, речные и воздушные суда , используемые для грузовых работ или перевозки пассажиров , находящиеся в собственности ИП или организации, чьей основной деятельностью является осуществление грузовых или пассажирских перевозок;
• , спец. техника (молоковозы, скотовозы, авто для перевозки птиц, удобрений, ветеринарная помощь и так далее), зарегистрированные на сельскохозяйственные предприятия;
• ТС, зарегистрированные на органы федерального управления, исполнительной власти, военная техника ;
• Транспорт, факт угона которого подтвержден ответственными органами ;
• Воздушный транспорт санитарной помощи ;
• Водный транспорт , зарегистрированный в Российском международном реестре судов;
• Морские стационарные и плавучие платформы, передвижные буровые установки .

Транспортный налог является региональным платежом . То есть ставки, особенности расчета и уплату регулируют субъекты РФ.

Жизненные ситуации, предусмотренные НК РФ

Случаются ситуации, когда владелец транспортного средства освобождается полностью или частично от уплаты налога ТС. Все они, как правило, не зависят от владельца средства, и связаны с неправомерными действиями третьих лиц.

Если угон подтвержден органами полиции и официально зарегистрирован, владелец ТС освобождается от уплаты сбора на период времени, на протяжении которого он не пользуется транспортом. В случае возврата автомобиля владельцу при предъявлении документов, подтверждающих угон, владельцу начисляется налоговый сбор за отчетный период за исключением месяцев, когда ТС было в угоне.

В случае если владелец не предоставляет документов об угоне , выданных ОВД налоговым органам, оплачивать сбор придется в полной мере за весь отчетный период.

Налоговая база транспортного налога

Чтобы в 2019 году рассчитать транспортный налог для юридических лиц, нужно использовать базовую информацию. Особенно это актуально для тех, кто впервые оформляет платежи. База для расчета налога определяется отдельно по каждому транспорту.

Базой может быть:

• Мощность двигателя в л. с ., которая применяется для транспорта с двигателем, за исключением воздушных с реактивными двигателями;
• Валовая вместимость в регистровых тоннах - для водного буксируемого транспорта;
• Паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы - для воздушного транспорта с реактивным двигателем;
• Единица транспортного средства - для прочих водных и воздушных видов транспорта.

Мощность двигателя обуславливается на основе тех. паспорта, который прилагается к средству передвижения. В случаях, когда мощность не указана в паспорте, её определяют специальной экспертизой на основании ст. 95 НК РФ .

Для расчета налога на транспорт мощность двигателя высчитывается исключительно в лошадиных силах. Иногда в техническом паспорте указывается мощность - кВт, для расчета налога её необходимо перевести в лошадиные силы при помощи формулы: Л. с. = кВт × 1,35 962 . Значение, которое получится, округляется до второго знака после запятой.

Стоит учитывать, что начисление транспортного налога для юридических лиц относится к категории региональных налоговых сборов , поэтому ставки в отдельных регионах могут отличаться. Данные налоги регулируются ст. 361 НК РФ , и каждый субъект РФ самостоятельно определяет ставку, однако в статье указаны лимиты на ставки по налогу для транспортных средств.

Для каждого вида транспортного средства Налоговый Кодекс подразумевает индивидуальную ставку , которая может меняться в каждом регионе отдельно, но не более чем в 10 раз.

Региональные власти могут использовать дифференциальные ставки , которые могут изменяться в зависимости от ряда факторов:

• разновидность транспортного средства;
• возраст транспорта;
• экономический класс.

Например, в 2019 году транспортный налог для юридических лиц рассчитывается следующим образом: авто возраста 5 лет с момента выпуска - ставка 50 рублей за 1 л.с., а для легкового авто возраста менее 5 лет - ставка 30 за 1 лошадиную силу.

Ставки для транспортного налога в одном регионе одинаковы для физ. и юр. лиц за исключением транспортных льгот.

Расчет транспортного налога

Существует общепринятая формула, позволяющая верно рассчитать налог, и она применяется в отношении всех видов налогов: Налог = налоговая база × налоговая ставка .

Производя расчет налога на имущество-автомобиль, необходимо помнить о повышающих коэффициентах, введенных с 1 января 2014 года, которые относятся к дорогим авто, стоимость которых превышает 3 млн. рублей. В случае расчета налога для элитных авто используется стандартная формула, а полученная сумма умножается на повышающий коэффициент .

Порядок уплаты налога на транспорт

В зависимости от желания властей в каждом регионе РФ может быть установлен определенный срок, в течение которого необходимо уплатить налог на транспорт.

Как правило, имеются 4 отчетных периода и один налоговый год . По истечении каждого периода юридические лица должны уплачивать налог за транспорт . В случае поквартальной оплаты, платежи будут считаться авансовыми, за которые не требуется отправлять отчетность в налоговый орган. Заполнять декларацию необходимо только в случае оплаты налога за календарный год.

Порядок оплаты устанавливается каждым регионом самостоятельно :

• авансовый платеж;
• единовременный платеж по итогам налогового периода.

В случае оплаты при помощи авансовых платежей сумма ежеквартальной уплаты будет равна ¼ налогового периода .

В конце отчетного налогового периода также уплачивается сумма равная ¼ , в случае не проведения авансовых платежей. По итогу года оплачивается налог за весь налоговый период.

Сроки уплаты налога на транспорт для юридических лиц

Также устанавливают региональные власти, как для авансовых, так и для годовых платежей. Единственное ограничение, которое указано в Налоговом Кодексе РФ - оплата за годовой период должна производиться не раньше 1 февраля года , который следует за отчетным.

Например, срок уплаты налога в Санкт-Петербурге — не позднее 10 февраля , налог уплачивается за налоговый период, авансовых платежей в регионе не предусмотрено.

В Московской области платятся авансовые платежи до конца месяца, следующего за отчетным периодом, за год налог оплачивается не позднее 28 марта .

В Красноярском крае оплата должна производиться не позднее 10 февраля года, следующего за отчетным. В регионе предусмотрены авансовые платежи.

В Томской области оплата транспортного сбора для юридических лиц должна быть произведена в срок до 10 марта года, следующего за отчетным периодом. Авансовые платежи в регионе не предусмотрены.

Отчетные документы для юридических лиц

Как уже говорилось, декларация подается в конце отчетного периода в отделение Налоговой службы по месту регистрации транспорта. Подавать отчетный документ необходимо не позже 1 февраля года, следующего за отчетным.

В 2019 году плата транспортного налога для юридических лиц, имеющих в имуществе автомобили стоимостью более 3 млн. рублей, в связи с изменениями, введенными в 2014 году, происходит по новой форме.

Льготы для оплаты налога владельцам транспорта

Существуют . Определяются льготы также региональными властями . Прежде, чем заполнять отчетные документы и рассчитывать сумму налога на ТС, необходимо ознакомиться с местными нормативными документами. Для юридических и физических лиц применяются различные льготы. Например, в некоторых субъектах существуют льготы для транспорта с мощностью меньше 100 л.с. В некоторых регионах с такого вида ТС юридические лица и вовсе не платят налог.

Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в Москве на 2019-2018 г. утверждены Законом г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» (с соответствующими изменениями и дополнениями, действующими в 2019 г.).

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Москве

Налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях (50 копеек и более округляются до целого рубля, а менее 50 копеек не учитываются) в бюджет города Москвы.

Налогоплательщики-организации уплачивают налог не позднее 05 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В течение налогового периода уплата авансовых платежей по налогу налогоплательщиками - организациями не производится.

Таким образом, организациям необходимо оплатить транспортный налог за 2018 год - до 05 февраля 2019 года, за 2019 год - до 05 февраля 2020 года, а за 2020 год - до 05 февраля 2021 года. Более подробно о порядке уплаты налога юридическими лицами читайте в статье по ссылке.

Срок уплаты транспортного налога за 2018 год для юридических лиц в г. Москве - 05 февраля 2019 года

Граждане уплачивают транспортный налог на автомобиль на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Сумма налога на машину определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть в 2019 году налог уплачивается за 2018 год соответственно по ставкам, установленным на 2018 год, а автомобильный налог за 2019 год - до 01 декабря 2020 года.

Срок уплаты налога для граждан: с 2016 года изменился срок уплаты транспортного налога на автомобиль для физических лиц - теперь налог необходимо оплатить до 01 декабря (ранее срок уплаты устанавливался до 1 октября).

Транспортный налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на автомобиль за 2017 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2018 г., за 2018 г. – до 1 декабря 2019 г. , а за 2019 год - до 1 декабря 2020 года. Если 01 декабря является нерабочим днем, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Срок уплаты транспортного налога на автомобиль в г. Москве в 2019 г. - до 02 декабря 2019 г. (налог уплачивается за 2018 г.)

Ставки транспортного налога в г. Москве

Налоговые ставки налога на авто в Москве устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (в рублях) на 2017-2018, 2019 годы
Автомобили легковые
свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно
свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно
свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно
свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно
свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт)включительно
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

Обратите внимание, при взимании налога на автомобиль применяются повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей.

Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).

Льготы по уплате транспортного налога в г. Москве

Законом г. Москвы «О транспортном налоге» освобождены полностью от уплаты налога:

1. организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, - по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);
2. резиденты особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы (далее - особые экономические зоны), - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанных резидентов, с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства. Право на льготу подтверждается выпиской из реестра резидентов особой экономической зоны, выданной органом управления особой экономической зоной;
   • 2.1. организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении особыми экономическими зонами, - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства - льгота введена с 2018 года;
   • 2.2. управляющие компании международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера и осуществляющие на территории международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта, - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на управляющие компании международного медицинского кластера и участников проекта. Участникам проекта льгота предоставляется с момента заключения соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера - льгота применяется с 2018 года до 2028 года;
3. Герои Советского Союза , Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней,
4. ветераны Великой Отечественной войны , инвалиды Великой Отечественной войны - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
5. ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
6. инвалиды I и II групп - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
7. бывшие несовершеннолетние узники концлагерей , гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
8. один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
9. лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно, - за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц;
10. один из родителей (усыновителей) в многодетной семье - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
11. чернобыльцы - за одно транспортное средство;
12. физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
13. физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
14. один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.

Пенсионеры по старости льгот по уплате транспортного налога в Москве не имеют.

Важно. Льготы, перечисленные в подпунктах 3-8, 11-14 не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт).

Физическим лицам льготы предоставляются по заявлению на основании документа, подтверждающего право на льготу. При наличии у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика.

Льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани.

При возникновении (утрате) права на льготы в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, предшествующих месяцу (следующих за месяцем) возникновения (утраты) права на льготы, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом коэффициент рассчитывается до трех знаков после запятой.

Подготовлено "Персональные права.ру"

Одним из прямых налогов в нашей стране является : его оплачивают владельцы транспортных средств. Величина налога зависит от марки, мощности, вида транспорта, года его выпуска. Экономический эффект, получаемый от эксплуатации техники, при исчислении налога не учитывается.

Например, автомобиль может годами простаивать в гараже и не приносить пользу своему владельцу, но от налога собственник автомашины не освобождается. И по этой причине, в частности, налог на транспорт имеет массу противников и критиков. Законодатель ищет достойную замену ему, но пока такая альтернатива не найдена, поэтому за 2017 год налог надо будет заплатить. Сейчас как раз идут авансовые платежи.

Налог обязателен к уплате как физическими, так и юридическими лицами. Различие между этими группами налогоплательщиков:

1. гражданин (), имеющий в собственности зарегистрированную технику, получает от налоговых органов уведомление с рассчитанной суммой и оплачивает налог не позднее установленного срока (за 2016 год - не позднее 1 декабря 2017 года). После этого его обязательства перед государственным бюджетом считаются выполненными;
2. юридические лица самостоятельно рассчитывают суммы налога, вносят авансовые платежи и заполняют декларацию. Вся ответственность за правильность и своевременность расчета налога возлагается на налогоплательщика.

Транспортный налог организаций 2017

Транспортному налогу посвящена глава 28 Налогового кодекса, в которой определены категории налогоплательщиков — это те лица, которые имеют в собственности официально зарегистрированные транспортные средства. Согласно закону, все средства передвижения подразделяются на группы:

• автомобили легковые;
• автомашины грузовые;
• мотороллеры, мотоциклы;
• пассажирские и специализированные автобусы;
• самоходные механизмы с пневматическим ходом;
• гусеничные самоходные машины;
• самолеты, вертолеты и другие летательные аппараты;
• машины для езды по снегу (мотосани, снегоходы);
• теплоходы, парусные суда, яхты, моторные лодки, катера, гидроциклы и другие плавательные средства.

Все организации, имеющие на балансе какие-либо из перечисленных транспортных средств, становятся плательщиками транспортного налога. Для юридических лиц налоговый период не совпадает с отчетным. Согласно статье 360 Кодекса налоговым периодом для плательщиков всех категорий является календарный год: с 1 января по 31 декабря включительно. Отчетными периодами признаются:

• первый квартал (с 1 января по 31 марта);
• второй квартал (с 1 апреля по 30 июня);
• третий квартал (с 1 июля по 30 сентября).

По окончании календарного года налогоплательщик заполняет и сдает налоговую декларацию по утвержденной форме.

Отчитываются по транспортному налогу только собственники, то есть, те организации, на балансе которых имеется транспорт. Сдавать пустые бланки деклараций, так называемые «нулёвки», закон не требует. Об этом есть разъяснение в письме Минфина за номером 03-05-04-02\14 (от 4 марта 2008 года).

Если автомобиль находится в аренде, то налог платит арендодатель, хотя пользуется ним и получает прибыль от его эксплуатации арендатор. Такая же картина и с техникой, взятой в лизинг. Пока на транспортное средство не оформлены официальные документы на право собственности, налог будет платить лизингодатель.

Когда платить транспортный налог юридическим лицам 2017

Закон по транспортному налогу - федеральный, но в нем закреплена передача полномочий субъектам Федерации по многим параметрам. Так, именно регионы определяют, должны ли налогоплательщики оплачивать авансом налог в течение года. Поэтому учетной службе организации следует обратиться в налоговые органы по месту регистрации и уточнить информацию по авансовым платежам.

Например, в Саратовской области местным законодательством определена обязательность авансовых платежей. Налогоплательщики - юридические лица самостоятельно рассчитывают годовую сумму транспортного налога, а потом перечисляют в бюджет одну четвертую его часть в следующие сроки:

• за первый квартал — не позднее 25 апреля;
• за второй квартал — не позже 25 июля;
• за третий квартал — не позднее 25 октября.

При уплате авансовых платежей в документах необходимо правильно указать кбк транспортный налог 2017 для юридических лиц, так как неверно записанный в платежном документе код бюджетной классификации может привести к тому, что сумма платежа попадет не по адресу, налог не будет считаться уплаченным:

• КБК основного платежа 182 1 06 04011 02 10 00 110;
• КБК пени 182 1 06 04011 02 21 00 110;
• КБК штрафа 182 1 06 04011 02 30 00 110.

Коды различаются всего двумя цифрами, но ошибаться в их написании нельзя.

Таким образом, сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц 2017 устанавливаются региональным законодательством. Если в каком-то крае, республике или области не принят местный закон по этому налогу, то налогоплательщики пользуются установками федерального закона.

Уплата транспортного налога юридическими лицами в 2017 производится также в виде авансовых платежей за текущий год поквартально, с указанием в платежных документах КБК по транспортному налогу 2017 для организаций.

Транспортный налог юридические лица 2017: ставки

Налоговый кодекс определяет основные налоговые ставки по всем видам транспорта. У автомобилей налоговая база определяется путем умножения мощности техники в лошадиных силах на налоговую ставку. В таблице 1 показаны ставки на легковые автомобили, предлагаемые Налоговым кодексом.

Таблица 1. Налоговые ставки на легковые автомобили

Но в каждом регионе должно быть принято собственное законодательство и утверждены свои ставки на все виды техники. Есть ограничение: уменьшать или увеличивать ставки можно в любую сторону, но не более, чем в десять раз. О величине ставок надо узнавать в местных налоговых инспекциях или в в специальном сервисе на сайте ФНС.

Обычно при регистрации новой организации в налоговой инспекции работники последней предоставляют перечень местных обязательных налогов. Так, транспортный налог на юридических лиц 2017 год по Тамбовской области на легковые автомобили оплачивается по следующим ставкам (рублей за одну лошадиную силу)

Пример 1 . Расчет транспортного налога 2017 для юридических лиц, зарегистрированных в Тамбовской области. Фирма ООО «Планета» имеет на балансе три легковых автомобиля:

1. Мощностью 160 лошадиных сил.
2. Мощность второго составила 140 лошадиных сил.
3. Третий мощностью 210 лошадиных сил.

Расчет налога за год: 160*50+140*30+210*75 = 8 000 + 4 200 + 15 750 = 27 950 (рублей).

В течение года ООО «Планета» должно оплачивать авансовые платежи: 27 950: 4 = 6 987,50 рублей в следующие сроки: до 30 апреля, до 31 июля, до 31 октября текущего года. Окончательный расчет по налогу организация должна оплатить до 1 марта следующего года.

Использовать эти ставки и сроки уплаты могут только организации, чьи транспортные средства зарегистрированы в Тамбовской области. Оплата транспортного налога юридическими лицами в 2017 в других регионах может отличаться от приведенного примера.

Налоговая декларация по транспортному налогу

Оплатив авансовые платежи в бюджет в течение года, организации по окончании налогового периода (календарного года) обязаны заполнить и сдать налоговую декларацию по транспортному налогу, а потом оплатить остаток налога. Почему именно в такой последовательности: сначала декларация, потом оплата?

Дело в том, что в течение года в организации могут произойти изменения в составе техники: что-то списали или продали, что-то купили или получили в виде взноса в уставный капитал. При подготовке годовой налоговой декларации по транспортному налогу все эти изменения учитываются и производится окончательный расчет с бюджетом.

Пример 2. ЗАО «Восток», расположенное в Тамбовской области, на 1 января 2016 года имело на балансе 5 легковых автомобилей: 140 л.с., 120 л.с, 210 л.с. и две машины по 102 л.с. Первого марта 2016 года одна машина мощностью 102 лошадиные силы была списана с баланса в связи с полной изношенностью. Десятого марта ЗАО купило 2 единицы техники по 210 лошадиных сил каждая. Расчет налога:

• 140 * 30 = 4 200
• 120 * 30 = 3 600
• 210 * 75 = 15 750
• 102 * 30 = 3060
• 102 * 30 = 3060:12 = 255 * 3 = 765
• 210*75 = 15750:12=1312,50*10=13125 *2 = 26250 (за 2 автомобиля)

Итого: 4 200+3600+15750+3060+765+26250 = 53625 рублей. Аванс по транспортному налогу 2017 для юридических лиц составит 53625:4 = 13406,25 рублей.

Пояснения по пятому и шестому пунктам: если транспортное средство находилось на балансе не полный календарный год, то годовая сумма налога делится на 12 месяцев и умножается на количество месяцев пребывания автомобиля в хозяйстве. При этом месяц, в котором машина была списана, принимается за полный. Месяц поступления автомобиля также принимается за полный, независимо от даты его поступления.

В бланки налоговой декларации по транспортному налогу ежегодно вносятся какие-то изменения, поэтому документ надо заполнять по форме, следить за изменениями. Так, в декларацию за 2017 год приказом Федеральной налоговой службы от 5 декабря 2016 года (№ ММВ-7-21\668@) внесены изменения в связи с внедрением системы «Платон».

Как и любую налоговую декларацию, отчет по транспортному налогу можно сдавать во время личного визита в налоговую инспекцию или передать документ по интернету в электронном виде. Есть еще один путь — отправить почтовой бандеролью. В первом случае надо иметь с собой удостоверение личности; во втором — нужна подтвержденная электронная подпись. При отправке почтой в обязательном порядке выполняется опись вложения. Составляется опись в двух экземплярах: один вкладывается в бандероль, а второй остается у отправителя.

Самый затратный по времени, но и самый надежный способ сдачи декларации — личное посещение налоговой службы: при обнаружении ошибок их можно оперативно исправить, отчет срочно переделать и снова сдать. При электронном способе, а особенно — при почтовом, время для исправления ошибок растягивается. Так можно пропустить все сроки сдачи декларации. Поэтому при этих способах отправки (электронный и почтовый) налоговую декларацию следует сдавать заранее, чтобы иметь в запасе время для возможной переделки документа и исправления его.

Куда платить транспортный налог юридическим лицам 2017

Авансовые платежи, а также окончательный расчет по транспортному налогу организации оплачивают по месту регистрации. Сроки оплаты определяются местным законом о транспортном налоге для организаций в 2017 году. Нарушение сроков оплаты налога, несвоевременное предоставление налоговой декларации в контролирующий орган влечет за собой штрафные санкции.

При несвоевременной оплате транспортного налога контролирующие органы имеют право насчитывать неплательщику пени в размере 1\300 ставки рефинансирования Центрального банка России за каждый день просрочки. Для крупных предприятий, имеющих обширный автомобильный парк, суммы могут быть предъявлены внушительные.

Пени оплачиваются с указанием специального кода бюджетной классификации. При срыве налоговой отчетности и неплатежах по транспортному налогу на фирму может быть наложен штраф в размере от 20 процентов суммы неуплаченного налога.